Hướng dẫn tính lương Gross và lương Net - Cập nhật mới nhất 2025

Áp dụng các quy định mới nhất về mức lương cơ sở, lương tối thiểu vùng, và các trường hợp đóng BHXH, thuế TNCN khác nhau.

Lương cơ sở:

2,340,000đ

Giảm trừ gia cảnh bản thân:

11,000,000đ

Giảm trừ/Người phụ thuộc:

4,400,000đ

(VNĐ)
(VNĐ)
(Người)
(VNĐ)
(VNĐ)
(VNĐ)
(VNĐ)
(VNĐ)
(VNĐ)

Các câu hỏi thường gặp (FAQs)

Thu nhập Gross là tổng thu nhập của người lao động, bao gồm tất cả các khoản lương cơ bản, thưởng, phụ cấp và các khoản hỗ trợ khác.

Hướng dẫn tính Thu nhập Gross sang Net và ngược lại – Cập nhật mới nhất 2025

Áp dụng các quy định mới nhất về mức lương cơ sở, lương tối thiểu vùng, trong các trường hợp đóng BHXH, thuế TNCN khác nhau.

1. Cập nhật mức lương cơ sở 2025
Theo Nghị định 73/2024/NĐ-CP, mức lương cơ sở là 2.340.000 đồng/tháng và vẫn được duy trì đến thời điểm hiện tại.

Ý nghĩa của mức lương cơ sở:

  • Làm căn cứ tính lương cho cán bộ, công chức, viên chức
  • Tính các khoản phụ cấp và chế độ theo pháp luật
  • Tính hoạt động phí, sinh hoạt phí
  • Tính các khoản trích và chế độ hưởng khác
2. Cập nhật mức lương tối thiểu vùng 2025
Thay đổi quan trọng từ 1/7/2025:
Theo Nghị định 128/2025/NĐ-CP, mức lương tối thiểu chuyển từ phân theo cấp huyện sang cấp xã. Mức lương tối thiểu không thay đổi:
  • Vùng I: 4.960.000đ/tháng (23.800đ/giờ)
  • Vùng II: 4.410.000đ/tháng (21.000đ/giờ)
  • Vùng III: 3.920.000đ/tháng (18.800đ/giờ)
  • Vùng IV: 3.450.000đ/tháng (16.600đ/giờ)
3. Mức giảm trừ gia cảnh mới nhất
Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14
  • Người nộp thuế: 11.000.000đ/tháng (132 triệu/năm)
  • Mỗi người phụ thuộc: 4.400.000đ/tháng
4. Cách tính thuế TNCN

Thu nhập tính thuế = Thu nhập gross - các khoản không tính thuế TNCN - Giảm trừ bản thân - Giảm trừ người phụ thuộc - bảo hiểm đã đóng

Tính trên thu nhập tính thuế như sau:

  • Bậc 1: Đến 5.000.000 → 5%
  • Bậc 2: Trên 5.000.000-10.000.000 → 10%
  • Bậc 3: Trên 10.000.000-18.000.000 → 15%
  • Bậc 4: Trên 18.000.000-32.000.000 → 20%
  • Bậc 5: Trên 32.000.000-52.000.000 → 25%
  • Bậc 6: Trên 52.000.000-80.000.000 → 30%
  • Bậc 7: Trên 80.000.000 → 35%
5. Hiểu về Thu nhập Gross và Thu nhập Net

Thu nhập Gross (Thu nhập gộp/trước thuế) là tổng thu nhập của người lao động bao gồm tất cả các khoản:

Thu nhập Gross = Lương cơ bản + Thưởng + Các phụ cấp và Hỗ trợ khác

Thu nhập Net (Thu nhập ròng/sau thuế) là số tiền thực nhận sau khi trừ các khoản:

Thu nhập Net = Thu nhập Gross - (BHXH + BHYT + BHTN + Thuế TNCN)

6. Hiểu về một số phần thường thấy trong hợp đồng

6.1. Hợp đồng lao động (Nhân viên chính thức)

  • BHXH: 8% lương đóng BHXH
  • BHYT: 1,5% lương đóng BHYT
  • BHTN: 1% lương đóng BHXH
  • Thuế TNCN: Tính trên thu nhập chịu thuế

Lưu ý: Mức lương đóng BHXH có thể khác với lương thực tế (tối đa 20 lần lương cơ sở = 46.800.000đ).

6.2. Hợp đồng dịch vụ (Cộng tác viên/Dịch vụ/Freelancer/Khoán việc)

  • Không đóng BHXH, BHYT, BHTN.
  • Thuế TNCN: tạm khấu trừ 10% trên thu nhập (nếu từ 2 triệu trở lên/lần), nhân viên cần tự làm quyết toán thuế TNCN cuối năm để được hoàn thuế hoặc đóng thêm thuế nếu thiếu.
  • Thu nhập < 2 triệu/lần: Không khấu trừ.
  • Thu nhập ≥ 2 triệu/lần: Tạm khấu trừ 10%.

6.3. Hợp đồng thử việc

  • Không đóng BHXH, BHYT, BHTN trừ trường hợp thử việc trong hợp đồng lao động ≥ 1 tháng.
  • Thời gian tối đa: 6 ngày đến 180 ngày (tùy vị trí).
  • Lương tối thiểu: 85% mức lương chính thức.
  • Chỉ thử việc 1 lần cho 1 công việc.
7. Các phụ cấp không chịu thuế TNCN

Trừ các phụ cấp dưới đây, các phụ cấp khác vẫn phải chịu thuế TNCN

  • Tiền ăn giữa ca: Sau 1/7/2025, KHÔNG còn quy định mức tối đa 730.000 VNĐ/tháng.
  • Phụ cấp độc hại, nguy hiểm.
  • Phụ cấp khu vực, thu hút.
  • Trợ cấp khó khăn đột xuất.
  • Phụ cấp quốc phòng, an ninh.

Phụ cấp thuê nhà:

  • Chịu thuế phần ≤ 15% tổng thu nhập chịu thuế (chưa bao gồm tiền thuê nhà).
  • Phần vượt 15% không chịu thuế.

Tiền thuê nhà mà công ty trả thay thì chỉ phải chịu thuế TNCN cho khoản tiền nhà này theo số tiền thực trả hoặc theo 15% số thu nhập chịu thuế (trước khi cộng khoản tiền nhà này vào), tùy cái nào thấp hơn.

Điều kiện: (i) Công ty ký hợp đồng trực tiếp với bên cho thuê nhà; (ii) hợp đồng thuê có ghi rõ mục đích sử dụng là cho nhân viên lưu trú; (iii) Hợp đồng lao động với nhân viên ghi rõ việc này.

8. Các khoản không đóng BHXH

14 khoản hỗ trợ, phụ cấp sau đây không phải đóng bảo hiểm nếu được ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động:

  • Thưởng phụ cấp chuyên cần
  • Tiền thưởng sáng kiến
  • Tiền ăn giữa ca
  • Hỗ trợ xăng xe
  • Hỗ trợ điện thoại
  • Hỗ trợ đi lại
  • Hỗ trợ tiền nhà ở
  • Hỗ trợ tiền giữ trẻ
  • Hỗ trợ nuôi con nhỏ
  • Hỗ trợ khi người lao động có thân nhân bị chết
  • Hỗ trợ khi người lao động có người thân kết hôn
  • Hỗ trợ khi người lao động có sinh nhật
  • Trợ cấp cho người lao động gặp hoàn cảnh khó khăn khi bị tai nạn lao động
  • Trợ cấp cho người lao động gặp hoàn cảnh khó khăn khi bị bệnh nghề nghiệp

Các khoản hỗ trợ, phụ cấp khác được trả thường xuyên, cùng với lương sẽ được tính vào lương đóng BHXH.

9. Thu nhập Gross hay Net có lợi hơn?

Trên thực tế, hai cách tính này không mang lại khác biệt về tổng chi phí cho doanh nghiệp và thu nhập thực tế của nhân viên.

9.1. Ưu điểm của thu nhập Gross

  • Minh bạch hơn về quyền lợi
  • Dễ tính toán các khoản bảo hiểm
  • Thể hiện rõ tổng giá trị công việc
  • Thể hiện rõ ràng mức đóng BHXH

9.2. Ưu điểm của thu nhập Net

  • Đưa ra cái nhìn rõ ràng về thu nhập thực tế
  • Dễ dàng lập kế hoạch tài chính cá nhân
  • Tránh những trường hợp bất ngờ về thuế
  • Phù hợp với những nhân viên ít kinh nghiệm
10. Lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp

Cần rà soát:

  • Địa chỉ và địa bàn làm việc để áp dụng đúng lương tối thiểu vùng; nếu theo phân vùng mới mà lương tối thiểu thấp hơn trước, vẫn áp dụng mức cũ
  • Hình thức hợp đồng để xác định đóng BHXH hay chỉ thuế
  • Các khoản hỗ trợ có hóa đơn để tối ưu thuế
  • Mức lương đóng BHXH để đảm bảo quyền lợi cho nhân viên

Tránh vi phạm:

  • Đóng BHXH thấp hơn quy định
  • Kê khai sai thu nhập chịu thuế
  • Không đóng thuế cho các khoản hỗ trợ bằng tiền mặt
ZaloTelegram
Công cụ tính lương Online - OBacker