Tổng hợp các loại phụ cấp miễn TNCN và Bảo hiểm

Điều cần nhớ quan trọng

1. Tất cả phụ cấp phải có căn cứ pháp lý: Quy định trong hợp đồng lao động thì mới được miễn đóng bảo hiểm.
2. Chứng từ đầy đủ: Lưu giữ hóa đơn, chứng từ chứng minh cho mọi khoản chi
3. Không vượt mức quy định: Phần vượt sẽ phải chịu thuế TNCN, bảo hiểm
4. Cập nhật thường xuyên: Theo dõi các thông tư mới để điều chỉnh kịp thời

Bảng tổng hợp các khoản phụ cấp hàng tháng

Loại phụ cấp	Tính thuế TNCN	Tính BHXH	Điều kiện miễn thuế	Ghi chú
Phụ cấp độc hại, nguy hiểm	Không	Không	Thuộc danh mục nghề quy định tại Quyết định 1453, 915 và Thông tư 15/2016/TT-BLĐTBXH	Mức phụ cấp do doanh nghiệp quyết định.Tính theo thời gian thực tế (dưới 4 tiếng/ngày = 1/2 ngày, từ 4 tiếng trở lên = 1 ngày)
Phụ cấp khu vực	Không	Không	Làm việc tại vùng khó khăn	Tham chiếu 7 bậc của Nhà nước. Mức tiền phụ cấp khu vực = Hệ số phụ cấp khu vực x Mức lương tối thiểu chung Hệ số phụ cấp: 0,1 (29.000), 0.2 (58.000), 0,3 (87.000), 0.4 (116.000), 0.5 (145.000), 07 (203.000), 01,0 (290.000) Danh mục tính hệ số quy định tại: https://thuvienphapluat.vn/van-ban/Lao-dong-Tien-luong/Thong-tu-lien-tich-11-2005-TTLT-BNV-BLDTBXH-BTC-UBDT-huong-dan-che-do-phu-cap-khu-vuc-52859.aspx
Phụ cấp thu hút	Không	Không	Quy định trong hợp đồng và không quá 70% mức lương hiện hưởng + Phụ cấp chức vụ lãnh đạo + phụ cấp thâm niên vượt khung (nếu có) (Áp dụng không quá 05 năm)	Áp dụng cho ngườil lao động tại vùng có điều kiện kinh tế, xã hội đặc biệt khó khăn gồm: - Huyện đảo Trường Sa, Hoàng Sa, DK1. - Các xã thuộc khu vực III ở vùng dân tộc thiểu số, miền núi, xã đảo đặc biệt khó khăntheo Quyết định của Thủ tướng Chính phủ; c) Các thôn, buôn, xóm, bản, làng, phum, sóc, ấp,... (gọi chung là thôn) đặc biệt khó khăn theo Quyết định của Thủ tướng Chính phủ.
Phụ cấp ăn trưa, ăn giữa ca	Không	Không	Quy định trong hợp đồng lao động	Từ 15/6/2025 bãi bỏ mức trần 730.000 VNĐ
Hỗ trợ điện thoại (theo dạng khoán chi)	Không	Không	Trong mức khoán chi hợp lý theo từng vị trí, phòng ban, công việc. Phải được quy định trong hợp đồng lao động	Phần vượt mức khoán chi phải chịu thuế TNCN.
Hỗ trợ văn phòng phẩm	Không	Có	Trong mức khoán chi hợp lý theo từng vị trí, phòng ban, công việc.	Phần vượt mức khoán chi phải chịu thuế TNCN.
Công tác phí	Không	Không	Trong mức khoán chi hợp lý theo từng vị trí, phòng ban, công việc. Phải được quy định trong nội quy công ty.	Phần vượt mức khoán chi phải chịu thuế TNCN.
Tiền nhà mà công ty trả thay nhân viên (bao gồm cả điện nước và các dịch vụ kèm theo)	Một phần	Không	Công ty ký hợp đồng thuê nhà và trả thay nhân viên	Chỉ tính phần từ 15% tổng thu nhập chịu thuế (chưa tính đến khoản này) trở xuống hoặc tiền thuê nhà, tùy khoản nào nhỏ hơn
Phụ cấp trang phục (tiền)	Không	Không	Tối đa 5 triệu/năm	Phần vượt 5tr/năm chịu thuế TNCN
Phụ cấp trang phục (hiện vật)	Không	Không	Không có điều kiện
Hỗ trợ xăng xe, nhà ở, tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ và hỗ trợ đi lại (chi trả bằng tiền)	Có	Không	Quy định trong hợp đồng lao động
Các khoản hỗ trợ không thường xuyên (Hỗ trợ khi người lao động có thân nhân bị chết, sinh nhật người lao động, hoặc có người thân kết hôn, người lao động gặp hoàn cảnh khó khăn do tai nạn lao động hoặc bệnh nghề nghiệp)	Có	Không	Quy định trong hợp đồng lao động
Các khoản hỗ trợ, trợ cấp khác thì ghi thành mục riêng trong	Có	Không	Quy định trong hợp đồng lao động
Phụ cấp chức vụ, chức danh, trách nhiệm, thâm niên	Có	Có
Thưởng hiệu suất	Có	Không
Tiền tăng ca	Có một phần	Không		Phần tiền vượt mức khi tăng ca không chịu thuế TNCN. Ví dụ: Giờ công 100.000 VNĐ/giờ công bình thường. Giờ công tăng ca: 150.000 VNĐ/giờ công Thuế TNCN chỉ tính trên phần giờ công bình thường (100.000 VNĐ), phần 50.000 VNĐ không bị tính thuế TNCN
Trợ cấp chuyển vùng một lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài	Không	Không	Theo mức ghi tại Hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể

*Lưu ý quan trọng về BHXH: Chỉ được miễn đóng BHXH khi khoản phụ cấp, hỗ trợ được ghi rõ trong hợp đồng lao động. Chỉ ghi trong nội quy công ty là chưa đủ điều kiện.

---

Việc áp dụng đúng các quy định về phụ cấp không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí mà còn tăng thu nhập thực cho nhân viên. Tuy nhiên, cần tư vấn chuyên môn để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.

oBacker - Making life easier. From complex to clear

Cần hỗ trợ tối ưu thuế và vận hành doanh nghiệp? Liên hệ oBacker để được tư vấn chuyên sâu.